Calcul de l’impôt et tranches d’imposition

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L’impôt sur le revenu ou IR est une redevance annuelle et unique prélevée sur le salaire, les bénéfices, les plus-values de chaque personne physique. Pour connaître le coût de l’impôt que vous devez payer au cours de l’année imposable, découvrez le calcul de l’impôt brut et la tranche d’imposition correspondante.

Quotient familial

L’impôt sur le revenu est allégé par le système du quotient familial. Ce dernier proportionne l’impôt à payer suivant la disposition personnelle de chaque foyer, son régime matrimonial et le niveau des charges (nombre d’enfants). Le quotient familial est acquis de la division du revenu salarial imposable par le nombre de portion d’un foyer fiscal, le revenu imposable étant déduit des déficits et des charges sur la rémunération globale.

Calcul de l’impôt et tranches d’imposition

Pour la déduction de l’IR, le quotient familial est subdivisé en tranche et chaque tranche sera ensuite soumise à un taux d’imposition selon un barème progressif de l’IR. Voici les tranches de revenus ainsi que les taux d’imposition pour les revenus imposables de 2016 :

  • De 0 à 9.711 € : 0 %
  • De 9.711 à  26.819 € : 14 %
  • De 26.819 à 71.899 € : 30 %
  • De 71.899 à 152.261 € : 41 %
  • Plus de 152.261 € : 45 %.

Exemples illustratifs

Soit une femme célibataire qui déclare 20.000 € de revenus. Son salaire imposable est de 18.000 € après déduction des frais à 10 %. Le nombre de part étant égal à 1, le quotient familial est donc de 18.000 €. Le montant de l’impôt est :

  • De 0 à 9.710 € = (9.710 – 0) x 0 % = 0 €
  • De 9.710 à  18.000 € = (18.000 – 9.710) x 14 % = 1.160,6 €

Son impôt brut est donc de 1.161 € et son taux marginal d’imposition est de 14 % c’est-à-dire que si elle gagne 100 € de plus sur son revenu, elle devra payer 14 € d’impôt de plus.

Soit deux conjoints mariés avec 2 gosses qui déclarent 50.000 € de revenus. Nombre de part : 3 ; salaire imposable : 45.000 € d’où un quotient familial de  15.000 €. Le montant de l’impôt :

  • De 0 à 9.710 € : 0 €
  • De 9.710 à  15.000 € = 740,6 €

Pour cette famille à 3 parts de foyer fiscal, l’impôt brut est de 2.222 €. Et son taux marginal d’imposition est de 14 %.

Pour réussir à limiter ses impôts et payer moins, une solution serait d’investir dans l’immobilier en assurance vie, certes les frais sont importants, mais cela permet de payer moins d’impôts et d’avoir des gains importants. Visitez le site www.assurances-vie.org, pour plus de détails.